Je hebt een eigen BV opgericht en werkt hard om je bedrijf te laten groeien. Dan stelt de Belastingdienst ineens strenge regels aan je eigen salaris. Je mag namelijk niet zomaar bepalen wat je maandelijks naar je privérekening overmaakt. Je krijgt als directeur-grootaandeelhouder direct te maken met het zogeheten gebruikelijk loon. Maar wat betekent dit precies voor jou? Welk bedrag moet je aanhouden en hoe voorkom je een discussie met de fiscus? Wij leggen je in dit artikel exact uit hoe de regels werken.

Wat houdt het gebruikelijk loon voor de DGA in?

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je in de basis een werknemer in je eigen bedrijf. De Belastingdienst wil voorkomen dat jij jezelf een heel laag salaris geeft om zo belasting te besparen. Over loon betaal je immers inkomstenbelasting in box 1, en dat tarief ligt in de regel hoger dan de belasting over dividend in box 2. Om deze belastingbesparing tegen te houden, hanteert de fiscus de gebruikelijkloonregeling.

Deze regeling verplicht jou om jezelf een loon uit te betalen dat past bij het werk dat je doet. Je moet een salaris verdienen dat vergelijkbaar is met iemand die exact hetzelfde werk doet, maar dan in loondienst bij een reguliere werkgever. Zo zorgt de overheid ervoor dat ondernemers met een BV een eerlijk deel aan loonheffingen betalen.

Wie valt er precies onder deze wettelijke regeling?

De wet geldt voor jou als je werkt voor een besloten vennootschap (BV) waarin jij of je fiscale partner een aanmerkelijk belang heeft. Je hebt een aanmerkelijk belang wanneer je 5 procent of meer van de aandelen in de BV bezit. Zodra je aan deze aandelenvoorwaarde voldoet en daarnaast werkzaamheden uitvoert voor de onderneming, val je direct onder deze loonverplichting.

Hoe bereken je het juiste bedrag?

Je mag de hoogte van je salaris niet zomaar schatten. De Belastingdienst hanteert een strikte en heldere berekening. Je stelt jouw DGA-salaris vast op het hoogste bedrag van de volgende drie opties:

• 100 procent van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking buiten jouw bedrijf.
• Het loon van de best betaalde werknemer binnen jouw BV of een verbonden BV.
• Het wettelijke minimumbedrag voor het huidige kalenderjaar. Voor 2026 stelde de Belastingdienst dit bedrag vast op 58.000 euro.

Kortom, verdient jouw best betaalde programmeur 70.000 euro per jaar? Dan moet jouw salaris minstens 70.000 euro bedragen. Heb je geen personeel in dienst en verdient een vergelijkbare externe directeur 80.000 euro? Dan is dit je salaris. Ligt het vergelijkbare salaris op 45.000 euro en heb je geen duurder betaalde medewerkers? Dan val je automatisch terug op de verplichte ondergrens van 58.000 euro.

Mag je een lager salaris aan jezelf uitkeren?

Soms mag je afwijken van de standaardregels en een lager bedrag hanteren. Dit mag alleen als je bedrijf financiële problemen heeft of als je een startende ondernemer bent met weinig geld op de zakelijke rekening. Je moet dit wel overtuigend bewijzen aan de Belastingdienst. Wij zien in de praktijk dat ondernemers hiermee worstelen. Een belastinginspecteur accepteert een verlaging namelijk niet snel. Je hebt sterke argumenten en een kloppende financiële onderbouwing nodig om een lager loon met succes te verdedigen.

Wat gebeurt er als je parttime werkt voor je bedrijf?

Werk je niet fulltime voor je BV? Dan gelden er specifieke rekenregels voor jouw situatie. Je berekent eerst het loon voor een fulltime werkweek op basis van de drie bovenstaande criteria. Daarna bereken je dit bedrag naar rato van jouw daadwerkelijke uren.

Hoe regelt Booky jouw salarisadministratie en belastingzaken?

Het vaststellen van een correct DGA-salaris is dus erg belangrijk. Maak je hierin een verkeerde beslissing, dan riskeer je naheffingen. Mocht je hierbij hulp nodig hebben, kijken we graag met je mee.

Besluit je klant te worden? Dan kijken we ook standaard naar de meest rendabele verdeling tussen je maandelijkse salaris en een eventuele winstuitkering via dividend. Zo pak jij het maximale belastingvoordeel en voldoe je tegelijkertijd netjes aan alle wettelijke verplichtingen.

Wil je zeker weten dat je administratie foutloos is en dat je geen onnodige belasting betaalt? Neem dan contact met ons op voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek.